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关于印发《太原市迎泽区财政资金国库支付管理办法(试行)》的通知(迎政办发[2010]82号)

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已阅读: 0 更新时间: 2010-12-24
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迎政办发[2010]82

 

太原市迎泽区人民政府办公室

关于印发《太原市迎泽区财政资金国库支付

管理办法(试行)》的通知

 

区直各委、局、办,各街办(镇),直属公司(队),各有关单位:

现将《太原市迎泽区财政资金国库支付管理办法(试行)》印发给你们,请认真遵照执行。

 

 

             二年十二月二十三日

 

 

 

太原市迎泽区财政资金国库支付管理办法(试行)

第一章 总 

第一条 为了加强财政资金收支管理,提高资金使用效益,逐步建立以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政资金国库管理制度,根据有关法律法规和省、市财政资金国库管理制度改革方案,结合本区实际,制定本办法。

第二条 迎泽区政府所有的财政资金,其收入收缴、支付使用以及管理监督工作,适用本办法。财政性资金包括:()财政预算内资金;()纳入财政预算管理的政府性基金;()纳入财政专户管理的预算外资金;()其他财政性资金。

第三条 财政部门、人民银行迎泽代理金库、预算单位、商业银行、审计以及监察部门,在各自职责范围内,共同做好财政资金国库支付管理工作。

第四条 财政资金国库支付管理应当坚持从实际出发,遵循

整体规划、分步实施、平稳推进的工作原则。

第五条 财政资金国库支付管理应当建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单位。

第二章 部门职责

第六条 财政部门在国库支付管理中的主要职责是:

()负责组织、管理和监督区财政国库支付管理制度改革实施,制定国库集中收付的有关管理办法和规章制度;

()负责管理国库单一账户体系。为预算单位开设有关财政性资金银行账户,审核办理预算单位印鉴预留手续;

()审批预算单位报送的分月用款计划。根据年度支出预算和用款计划,合理调度资金,办理财政直接支付业务;

()对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查;

()会同人民银行迎泽代理金库协调预算单位、商业银行和其他有关部门在执行财政国库支付制度改革中的相关业务工作。

第七条 人民银行迎泽代理金库主要职责是:

()配合财政部门管理和监督财政国库支付管理制度改革的实施;

()为财政部门开设国库单一账户,办理国库单一账户与商业银行的相关业务;

()监督商业银行代理财政资金支付的有关业务;

()定期向财政部门报送国库单一账户的收支情况,并与财政部门核对国库单一账户的库存余额,确保数字一致;

()配合财政部门制定财政国库支付改革的有关政策制度。

第八条  预算单位的主要职责是:

()负责组织本单位财政国库支付管理制度改革的实施;

()负责按部门预算管理使用财政性资金,并做好相应的财务管理和会计核算工作;

()负责编制、申报本单位的分月用款计划;

()负责本单位的财政性资金支付管理的相关工作;

()配合财政部门对本单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理,并按时与财政部门核对账务。

第九条 商业银行的主要职责是:

()按照与财政部门签订的委托代理协议及有关规定,及时、准确、便捷、高效、安全地办理预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付。根据账户管理规定,严格执行财政部门的支付指令,不得违规支付资金;

()预算外资金财政专户银行同时负责预算外资金收入的收纳,及与其他商业银行的资金交换业务;并与财政部门核对专户的库存余额,确保数字一致;

()妥善保管财政部门及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料,并负有保密义务;

()接受财政部门和人民银行迎泽代理金库的管理监督。

第十条  审计部门依法对财政资金国库支付管理工作实施审计监督。

第十一条 监察部门依法对财政资金国库支付管理工作及其

工作人员实施纪律监督和检查。

第三章 国库单一账户体系

第十二条 国库单一账户体系,是由财政部门设立的,以国库单一账户为核心,全面反映财政性资金收付和各类账户的总和,其主要构成及作用是:

(一)财政部门在人民银行迎泽代理金库开设的国库存款账户(简称国库单一账户),用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。该账户按会计制度要求设置总分类账和明细分类账。

(二)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户,用于记录、核算和反映区级预算外资金的收支活动。该账户按会计制度要求设置总分类账和明细分类账。

(三)财政部门按规定在商业银行开设的备用金专户,用于记录、核算和反映使用现金直接支付的活动情况。并按预算单位、资金性质设置总分类账和明细分类账,并严格按《现金管理暂行条例》执行。

(四)特设专户即按区政府或市财政有关规定批准或授权财政部门开设的专户,用于记录、核算和反映有特定用途的专项资金的收支活动。并按资金使用性质设置总分类账和明细分类账进行核算。

(五)预算单位在商业银行开设的基本账户,允许在过渡期保留,但不再拨付财政性资金,其它资金也不可直接进入该账户,过渡期结束将撤消预算单位在商业银行开设的基本账户。

第十三条 预算单位根据工作需要开设账户,按财政部门的有关规定办理。

第十四条 国库单一账户体系的会计核算工作,按《会计法》规定和会计准则、相关会计制度及会计基础工作规范的要求组织会计核算。

第十五条 财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门,未经批准,任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系的各类银行账户。

第四章 收入收缴管理

第十六条 财政资金收入收缴采用直接缴库和集中汇缴方

式。直接缴库由缴款单位或缴款人依照有关法律、法规规定,直

接将应缴收入缴入国库单一账户或财政专户。集中汇缴由征收机

关依照有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。

第十七条 财政资金收入收缴方式由财政部门和征收机关按照方便缴款人缴款和有利于管理监督的要求确定。无须当场征收的收入,可实行直接缴库;必须当场征收的收入或零星现金收入,可实行集中汇缴。

第十八条 财政资金根据资金性质,分别缴入国库单一账户和财政专户。

(一)缴入国库单一账户的财政资金为:

1、税收收入和税收附加;

2、专项收入;

3、纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金;

4、罚没收入;

5、其他纳入预算管理的财政资金。

(二)缴入财政专户的财政资金为:

1、未纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金;

2、主管部门从所属单位集中的上缴资金;

3、其他未纳入预算管理的财政资金。
                   
第五章支付管理
     
第十九条  财政性资金的支付全部实行财政直接支付方式。财政直接支付是指由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,将资金直接到支付到商品供应者或劳务提供者。其中,用现金支付的支出,通过财政部门开设的备用金账户提取现金支付。

第二十条 财政直接支付的范围:

具体包括工资支出、政府采购支出、零星支出、其他支出等。

(一)工资支出。适用于行政单位和事业单位由财政拨款供养的在编人员和离退休人员工资支出。工资支出严格执行迎泽区统一规定的工资标准和有关政策。

(二)政府采购支出。包括货物、工程、服务采购支出,适用于预算单位使用财政性资金购买的货物、工程、服务采购支出。属于政府采购范围的货物、工程、服务采购支出,须经财政部门国资科审批;属集中采购的,还须经过政府采购中心采购。

(三)零星支出。适用于预算单位日常发生的,用于购买一般办公用品、支付差旅费等项支出。

(四) 其他支出。适用于其他应当实行直接支付的支出项目。

第二十一条 财政直接支付的程序:

财政性资金需要支付时,由预算单位按照下达的部门预算和批复的用款计划,按规定填写《迎泽区区级预算单位财政直接支付申请书》,向财政部门国库支付受理岗提出支付申请,国库支付受理岗根据下达的部门预算和批复的用款计划,对支付申请书及原始单据进行初审,通过国库集中支付系统转国库支付复核岗审核,经复核确认后,国库支付受理岗及时开具《财政直接支付凭证》,转财政部门审核后加盖印章,送中国人民银行迎泽代理金库,将资金支付到收款人及用款单位或备用金专户。现金业务同时由国库支付受理岗给预算单位出具现金支票提取现金,并严格按《现金管理暂行条例》执行。

第六章 法律责任

第二十二条 财政资金在支付过程中,违反法律、行政法规或本办法规定,造成财政资金损失或其他不良后果的,对其责任人依据《预算法》、《会计法》《国家金库管理条例》和国务院发布的《违反财政法规处罚暂行规定》等法律、法规、规章追究相关人员责任。 

第二十三条 各级预算单位必须严格按照本办法办理支付手续,不得有下列行为:

()擅自变更预算,改变预算用款方向或性质的;

()伪造、变造或提供虚假合同与虚假支付申请的;

() 伪造、变造或提供虚假收款人及其账户,骗取财政性资金的;

() 预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的;

(五)预算单位提供虚假信息,造成财政性资金流失的;

第七章   

第二十四条 本办法适用于纳入财政国库集中支付制度改革的区级预算单位。

第二十五条 本办法自发布之日起施行。

第二十六条 本办法由财政部门负责解释。

 

 

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